Задача 004 Торжок (покупка НМА в валюте, курсовые разницы)

Сведения о компании и ее учетной политике
Производственная организация по изготовлению торгового оборудования "Торжок" ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС и налога на прибыль. Ведет налоговый учет в соответствии с главой 25 НК РФ и применяет Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Организация приобретает нематериальный актив (исключительное право на изобретение) у правообладателя - иностранного физического лица. Сумма вознаграждения установлена и уплачивается в иностранной валюте. Договором предусмотрена предварительная оплата. В связи с тем, что расчеты в валюте подразумевают переоценку и расчет курсовых разниц. У организации возникла потребность в консультации специалиста по отражению этих операций в конфигурации "Бухгалтерия предприятия".
Правовая база
Организация в соответствии с ГК РФ имеет право по договору об отчуждении исключительного права на изобретение приобретать у иностранного физического лица - правообладателя в полном объеме исключительное право на изобретение. Данный договор в соответствии со ст. 1234 ГК РФ подлежит государственной регистрации в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Исключительное право на изобретение переходит от правообладателя к приобретателю в момент государственной регистрации этого договора. По договору об отчуждении исключительного права на изобретение приобретатель обязуется уплатить правообладателю предусмотренное договором вознаграждение.
Ключевые бизнес-процессы

Бизнес-процесс

Документы

1

Перечислены денежные средства в целях оплаты патентной пошлины

Выписка банка по расчетному счету.

2

Отражена задолженность перед правообладателем при приобретении НМА

Договор об отчуждении исключительного права

3

Отражены расходы в виде патентной пошлины

Бухгалтерская справка

4

Принятие к учету НМА

Карточка учета нематериального актива - форма № НМА-1

5

Перечислены денежные средства в качестве вознаграждения правообладателю

Выписка банка по расчетному счету.

Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии
Согласно п. 4 ПБУ 14/2007 исключительные права на изобретение принимаются к бухгалтерскому учету в качестве нематериального актива (НМА) на дату государственной регистрации договоров об отчуждении этих прав.
Расходы на приобретение НМА отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-5 "Приобретение нематериальных активов", в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в оценке, определяемой исходя из суммы вознаграждения, исчисленной в рублях по курсу иностранной валюты, установленному ЦБ РФ на дату принятия к учету НМА. Пересчет стоимости НМА после принятия его к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится.
Также расходом на приобретение НМА, включаемым в фактическую (первоначальную) стоимость приобретенного НМА, что отражено в ученой политике организации, является патентная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию договора об отчуждении исключительного права на изобретение. Данная пошлина отражается по дебету счета 08, субсчет 08-5, в корреспонденции с кредитом счета 76.
Согласно ПБУ 14/2007 сформированная фактическая стоимость НМА списывается со счета 08, субсчет 08- 5, в дебет счета 04 "Нематериальные активы". Стоимость объекта НМА с определенным сроком полезного использования погашается посредством начисления амортизации в течение срока его полезного использования.
Руководствуясь положениями ПБУ 3/2006, организация пересчитывает задолженность перед иностранным правообладателем в рубли на дату оплаты, на отчетную дату (последнее число текущего месяца) и на дату принятия к учету НМА.
В случае если курс евро между датой принятия к бухгалтерскому учету кредиторской задолженности перед иностранным правообладателем и датой ее последующего пересчета повышается, то на отчетную дату организация признает в бухгалтерском учете отрицательную курсовую разницу. Отрицательная курсовая разница учитывается в составе прочих расходов и отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетом 76.
В случае если курс евро между датой принятия к бухгалтерскому учету кредиторской задолженности перед иностранным правообладателем и датой ее последующего пересчета понижается, то на отчетную дату организация признает в бухгалтерском учете положительную курсовую разницу. Положительная курсовая разница для целей бухгалтерского учета признается в составе прочих доходов и отражается по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", в корреспонденции со счетом 76.
Аналогичным образом на дату перечисления вознаграждения правообладателю организация признает в бухгалтерском учете положительную (или отрицательную) курсовую разницу, в зависимости от повышения или понижения курса, чем на дату предыдущего пересчета.
В налоговом учете приобретенное исключительное право на изобретение принимается в качестве НМА на дату государственной регистрации договора, стоимость НМА погашается посредством начисления амортизации в соответствии со ст. 257, ст. 256 НК РФ.
Согласно ст. 257, ст. 272 НК РФ стоимость НМА, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перехода исключительного права от правообладателя к приобретателю.
В налоговом учете кредиторская задолженность перед иностранным правообладателем пересчитывается в рубли на дату оплаты и дату принятия к учету НМА. В связи, с чем возникает курсовая разница, которая для целей расчета налога на прибыль является внереализационным доходом или расходом.

Решение:

Документы:
1. Перечислены денежные средства в целях оплаты патентной пошлины
 
2. Отражена задолженность перед правообладателем при приобретении НМА
 
3. Отражены расходы в виде патентной пошлины
 
4. Принятие к учету НМА
 
 
 
 
5. Перечислены денежные средства в качестве вознаграждения правообладателю

Отчет по проводкам:

Период

Документ

Аналитика Дт

Аналитика Кт

Показатель

Дебет

Кредит

 

Счет

 

Счет

   

30.06.2013

Ввод начальных остатков 0000-000008 от 30.06.2013 23:59:59
Остатки по разделу: Денежные средства (счета 50-58)

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР.
Средства, полученные от покупателей

 

БУ

51

1 000 000,00

000

1 000 000,00

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

30.06.2013

Ввод начальных остатков 0000-000008 от 30.06.2013 23:59:59
Остатки по разделу: Денежные средства (счета 50-58)

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR
Средства, полученные от покупателей

 

БУ

52

1 750 000,00

000

1 750 000,00

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

30.06.2013

Ввод начальных остатков 0000-000009 от 30.06.2013 23:59:59
Остатки по разделу: Материалы (счет 10)

Запчасти
<...>Основной склад

 

БУ

10.01

1 000 000,00

000

1 000 000,00

 

НУ

1 000 000,00

   

ПР

0,00

   

ВР

0,00

   

30.06.2013

Ввод начальных остатков 0000-000010 от 30.06.2013 23:59:59
Остатки по разделу: Капитал (счета 80-86)

 

Вигвам

БУ

000

3 750 000,00

80.09

3 750 000,00

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

01.07.2013

Списание с расчетного счета 0000-000006 от 01.07.2013 10:18:00
Оплата по договору Патентная пошлина по вх.д. от

Роспатент
Патентная пошлина
Списание с расчетного счета 0000-000006 от 01.07.2013 10:18:00

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР.
Прочие оплаты поставщикам

БУ

76.09

10 000,00

51

10 000,00

 

НУ

10 000,00

   

ПР

0,00

   

ВР

0,00

   

05.07.2013

Отчет производства за смену 0000-000005 от 05.07.2013 12:00:00
Выпуск продукции

Торговое оборудование
<...>Основной склад

Основное подразделение
Готовая продукция
<...>

БУ

43

500 000,00

20.01

500 000,00

 

НУ

500 000,00

500 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

05.07.2013

Отчет производства за смену 0000-000005 от 05.07.2013 12:00:00
Списание материалов в производство

Основное подразделение
Готовая продукция
Материальные расходы

Запчасти
<...>Основной склад

БУ

20.01

100 000,00

10.01

100 000,00

 

НУ

100 000,00

100 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

10.07.2013

Списание с расчетного счета 0000-000007 от 10.07.2013 0:00:00
Переоценка валютных остатков

Курсовые разницы
<...>

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR
<...>

БУ

91.02

50 000,00

52

50 000,00

 

НУ

50 000,00

   

ПР

0,00

   

ВР

0,00

   

10.07.2013

Списание с расчетного счета 0000-000007 от 10.07.2013 0:00:00
Оплата по договору Договор об отчуждении исключительного права по вх.д. от

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Списание с расчетного счета 0000-000007 от 10.07.2013 0:00:00

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR
<...>

БУ

76.29

340 000,00

52

340 000,00

 

НУ

340 000,00

   

ПР

0,00

   

ВР

0,00

   

15.07.2013

Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00
Зачет аванса поставщику

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Списание с расчетного счета 0000-000007 от 10.07.2013 0:00:00

БУ

76.29

340 000,00

76.29

340 000,00

 

НУ

340 000,00

340 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

15.07.2013

Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00
Поступление нематериальных активов по вх.д. 1 от 10.07.2013

Исключительное право на изобретение

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00

БУ

08.05

690 000,00

76.29

690 000,00

 

НУ

690 000,00

690 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

15.07.2013

Поступление товаров и услуг 0000-000010 от 15.07.2013 12:00:04
Зачет аванса поставщику

Роспатент
Патентная пошлина
Поступление товаров и услуг 0000-000010 от 15.07.2013 12:00:04

Роспатент
Патентная пошлина
Списание с расчетного счета 0000-000006 от 01.07.2013 10:18:00

БУ

76.09

10 000,00

76.09

10 000,00

 

НУ

10 000,00

10 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

15.07.2013

Поступление товаров и услуг 0000-000010 от 15.07.2013 12:00:04
Патентная пошлина по вх.д. 123 от 15.07.2013

Исключительное право на изобретение

Роспатент
Патентная пошлина
Поступление товаров и услуг 0000-000010 от 15.07.2013 12:00:04

БУ

08.05

10 000,00

76.09

10 000,00

 

НУ

10 000,00

10 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

20.07.2013

Реализация товаров и услуг 0000-000015 от 20.07.2013 12:00:02
Реализация продукции

Готовая продукция

Торговое оборудование
<...>Основной склад

БУ

90.02.1

350 000,00

43

350 000,00

 

НУ

350 000,00

350 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

20.07.2013

Реализация товаров и услуг 0000-000015 от 20.07.2013 12:00:02
Реализация товаров

Покупатель
Договор купли-продажи
Реализация товаров и услуг 0000-000015 от 20.07.2013 12:00:02

Готовая продукция
18%
Торговое оборудование

БУ

62.01

350 000,00

90.01.1

350 000,00

 

НУ

350 000,00

296 610,17

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

20.07.2013

Реализация товаров и услуг 0000-000015 от 20.07.2013 12:00:02
Реализация товаров

Готовая продукция
18%

Налог (взносы): начислено / уплачено

БУ

90.03

53 389,83

68.02

53 389,83

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

31.07.2013

Регламентная операция 0000-000169 от 31.07.2013 23:59:59
Переоценка валютных остатков

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR
<...>

Курсовые разницы
<...>

БУ

52

120 000,00

91.01

120 000,00

 

НУ

 

120 000,00

 

ПР

 

0,00

 

ВР

 

0,00

 

31.07.2013

Регламентная операция 0000-000169 от 31.07.2013 23:59:59
Переоценка валютных остатков

Курсовые разницы
<...>

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00

БУ

91.02

20 000,00

76.29

20 000,00

 

НУ

20 000,00

20 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

31.07.2013

Регламентная операция 0000-000173 от 31.07.2013 23:59:59
Определение финансовых результатов

<...>

Прибыль (убыток) от продаж

БУ

90.09

226 610,17

99.01.1

226 610,17

 

НУ

226 610,17

226 610,17

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

31.07.2013

Регламентная операция 0000-000173 от 31.07.2013 23:59:59
Определение финансовых результатов

<...>

Сальдо прочих доходов и расходов

БУ

91.09

50 000,00

99.01.1

50 000,00

 

НУ

50 000,00

50 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

31.07.2013

Регламентная операция 0000-000174 от 31.07.2013 23:59:59
Налог на прибыль

 

Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет

БУ

68.04.2

5 532,20

68.04.1

5 532,20

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

31.07.2013

Регламентная операция 0000-000174 от 31.07.2013 23:59:59
Налог на прибыль

 

Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет

БУ

68.04.2

49 789,83

68.04.1

49 789,83

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

31.07.2013

Регламентная операция 0000-000174 от 31.07.2013 23:59:59
Условный расход по налогу на прибыль

   

БУ

99.02.1

55 322,03

68.04.2

55 322,03

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

31.07.2013

Регламентная операция 0000-000175 от 31.07.2013 23:59:59
Корректировка выпуска продукции (услуг)

Торговое оборудование
<...>Основной склад

Основное подразделение
Готовая продукция
<...>

БУ

43

-400 000,00

20.01

-400 000,00

 

НУ

-400 000,00

-400 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

31.07.2013

Регламентная операция 0000-000175 от 31.07.2013 23:59:59
Корректировка стоимости списания

Готовая продукция

Торговое оборудование
<...>Основной склад

БУ

90.02.1

-280 000,00

43

-280 000,00

 

НУ

-280 000,00

-280 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

10.08.2013

Отчет производства за смену 0000-000006 от 10.08.2013 0:00:01
Выпуск продукции

Торговое оборудование
<...>Основной склад

Основное подразделение
Готовая продукция
<...>

БУ

43

500 000,00

20.01

500 000,00

 

НУ

500 000,00

500 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

10.08.2013

Отчет производства за смену 0000-000006 от 10.08.2013 0:00:01
Списание материалов в производство

Основное подразделение
Готовая продукция
Материальные расходы

Запчасти
<...>Основной склад

БУ

20.01

100 000,00

10.01

100 000,00

 

НУ

100 000,00

100 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

15.08.2013

Принятие к учету НМА 0000-000001 от 15.08.2013 12:00:03
Принят к учету НМА

Исключительное право на изобретение

Исключительное право на изобретение

БУ

04.01

700 000,00

08.05

700 000,00

 

НУ

700 000,00

700 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

15.08.2013

Операция (БУ и НУ) 0000-000002 от 15.08.2013 12:00:04

Курсовые разницы
Исключительное право на изобретение

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00

БУ

91.02

60 000,00

76.29

60 000,00

 

НУ

60 000,00

60 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

20.08.2013

Реализация товаров и услуг 0000-000016 от 20.08.2013 13:00:01
Реализация продукции

Готовая продукция

Торговое оборудование
<...>Основной склад

БУ

90.02.1

530 000,00

43

530 000,00

 

НУ

530 000,00

530 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

20.08.2013

Реализация товаров и услуг 0000-000016 от 20.08.2013 13:00:01
Реализация товаров

Покупатель
Договор купли-продажи
Реализация товаров и услуг 0000-000016 от 20.08.2013 13:00:01

Готовая продукция
18%
Торговое оборудование

БУ

62.01

650 000,00

90.01.1

650 000,00

 

НУ

650 000,00

550 847,46

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

20.08.2013

Реализация товаров и услуг 0000-000016 от 20.08.2013 13:00:01
Реализация товаров

Готовая продукция
18%

Налог (взносы): начислено / уплачено

БУ

90.03

99 152,54

68.02

99 152,54

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

31.08.2013

Регламентная операция 0000-000176 от 31.08.2013 23:59:59
Переоценка валютных остатков

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR
<...>

Курсовые разницы
<...>

БУ

52

120 000,00

91.01

120 000,00

 

НУ

 

120 000,00

 

ПР

 

0,00

 

ВР

 

0,00

 

31.08.2013

Регламентная операция 0000-000176 от 31.08.2013 23:59:59
Переоценка валютных остатков

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00

Курсовые разницы
<...>

БУ

76.29

60 000,00

91.01

60 000,00

 

НУ

60 000,00

60 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

31.08.2013

Регламентная операция 0000-000176 от 31.08.2013 23:59:59
Переоценка валютных остатков

Курсовые разницы
<...>

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00

БУ

91.02

30 000,00

76.29

30 000,00

 

НУ

30 000,00

30 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

31.08.2013

Регламентная операция 0000-000179 от 31.08.2013 23:59:59
Корректировка выпуска продукции (услуг)

Торговое оборудование
<...>Основной склад

Основное подразделение
Готовая продукция
<...>

БУ

43

-400 000,00

20.01

-400 000,00

 

НУ

-400 000,00

-400 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

31.08.2013

Регламентная операция 0000-000179 от 31.08.2013 23:59:59
Корректировка стоимости списания

Готовая продукция

Торговое оборудование
<...>Основной склад

БУ

90.02.1

-400 000,00

43

-400 000,00

 

НУ

-400 000,00

-400 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

31.08.2013

Регламентная операция 0000-000181 от 31.08.2013 23:59:59
Определение финансовых результатов

<...>

Прибыль (убыток) от продаж

БУ

90.09

420 847,46

99.01.1

420 847,46

 

НУ

420 847,46

420 847,46

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

31.08.2013

Регламентная операция 0000-000181 от 31.08.2013 23:59:59
Определение финансовых результатов

<...>

Сальдо прочих доходов и расходов

БУ

91.09

90 000,00

99.01.1

90 000,00

 

НУ

90 000,00

90 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

31.08.2013

Регламентная операция 0000-000182 от 31.08.2013 23:59:59
Налог на прибыль

 

Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет

БУ

68.04.2

10 216,95

68.04.1

10 216,95

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

31.08.2013

Регламентная операция 0000-000182 от 31.08.2013 23:59:59
Налог на прибыль

 

Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет

БУ

68.04.2

91 952,54

68.04.1

91 952,54

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

31.08.2013

Регламентная операция 0000-000182 от 31.08.2013 23:59:59
Условный расход по налогу на прибыль

   

БУ

99.02.1

102 169,49

68.04.2

102 169,49

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

05.09.2013

Отчет производства за смену 0000-000007 от 05.09.2013 12:00:00
Выпуск продукции

Торговое оборудование
<...>Основной склад

Основное подразделение
Готовая продукция
<...>

БУ

43

500 000,00

20.01

500 000,00

 

НУ

500 000,00

500 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

05.09.2013

Отчет производства за смену 0000-000007 от 05.09.2013 12:00:00
Списание материалов в производство

Основное подразделение
Готовая продукция
Материальные расходы

Запчасти
<...>Основной склад

БУ

20.01

100 000,00

10.01

100 000,00

 

НУ

100 000,00

100 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

07.09.2013

Реализация товаров и услуг 0000-000017 от 07.09.2013 12:00:00
Реализация продукции

Готовая продукция

Торговое оборудование
<...>Основной склад

БУ

90.02.1

500 000,00

43

500 000,00

 

НУ

500 000,00

500 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

07.09.2013

Реализация товаров и услуг 0000-000017 от 07.09.2013 12:00:00
Реализация товаров

Покупатель
Договор купли-продажи
Реализация товаров и услуг 0000-000017 от 07.09.2013 12:00:00

Готовая продукция
18%
Торговое оборудование

БУ

62.01

500 000,00

90.01.1

500 000,00

 

НУ

500 000,00

423 728,81

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

07.09.2013

Реализация товаров и услуг 0000-000017 от 07.09.2013 12:00:00
Реализация товаров

Готовая продукция
18%

Налог (взносы): начислено / уплачено

БУ

90.03

76 271,19

68.02

76 271,19

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

15.09.2013

Поступление на расчетный счет 0000-000004 от 15.09.2013 12:00:00
Поступление на р/с по вх.д. от

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР.
<...>

Покупатель
Договор купли-продажи
Реализация товаров и услуг 0000-000015 от 20.07.2013 12:00:02

БУ

51

350 000,00

62.01

350 000,00

 

НУ

 

350 000,00

 

ПР

 

0,00

 

ВР

 

0,00

 

15.09.2013

Поступление на расчетный счет 0000-000004 от 15.09.2013 12:00:00
Поступление на р/с по вх.д. от

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР.
<...>

Покупатель
Договор купли-продажи
Реализация товаров и услуг 0000-000016 от 20.08.2013 13:00:01

БУ

51

650 000,00

62.01

650 000,00

 

НУ

 

650 000,00

 

ПР

 

0,00

 

ВР

 

0,00

 

20.09.2013

Списание с расчетного счета 0000-000008 от 20.09.2013 12:00:00
Переоценка валютных остатков

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR
<...>

Курсовые разницы
<...>

БУ

52

80 000,00

91.01

80 000,00

 

НУ

 

80 000,00

 

ПР

 

0,00

 

ВР

 

0,00

 

20.09.2013

Списание с расчетного счета 0000-000008 от 20.09.2013 12:00:00
Переоценка валютных остатков

Курсовые разницы
<...>

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00

БУ

91.02

20 000,00

76.29

20 000,00

 

НУ

20 000,00

20 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

20.09.2013

Списание с расчетного счета 0000-000008 от 20.09.2013 12:00:00
Оплата по договору Договор об отчуждении исключительного права по вх.д. от

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR
<...>

БУ

76.29

390 000,00

52

390 000,00

 

НУ

390 000,00

   

ПР

0,00

   

ВР

0,00

   

30.09.2013

Регламентная операция 0000-000183 от 30.09.2013 23:59:59
Начисление амортизации

Основное подразделение
Готовая продукция
Амортизация

Исключительное право на изобретение

БУ

20.01

11 666,67

05

11 666,67

 

НУ

11 666,67

11 666,67

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

30.09.2013

Регламентная операция 0000-000184 от 30.09.2013 23:59:59
Переоценка валютных остатков

Курсовые разницы
<...>

12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR
<...>

БУ

91.02

90 000,00

52

90 000,00

 

НУ

90 000,00

   

ПР

0,00

   

ВР

0,00

   

30.09.2013

Регламентная операция 0000-000184 от 30.09.2013 23:59:59
Переоценка валютных остатков

Правообладатель-иностранец
Договор об отчуждении исключительного права
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00

Курсовые разницы
<...>

БУ

76.29

30 000,00

91.01

30 000,00

 

НУ

30 000,00

30 000,00

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

30.09.2013

Регламентная операция 0000-000187 от 30.09.2013 23:59:59
Корректировка выпуска продукции (услуг)

Торговое оборудование
<...>Основной склад

Основное подразделение
Готовая продукция
<...>

БУ

43

-388 333,33

20.01

-388 333,33

 

НУ

-388 333,33

-388 333,33

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

30.09.2013

Регламентная операция 0000-000187 от 30.09.2013 23:59:59
Корректировка стоимости списания

Готовая продукция

Торговое оборудование
<...>Основной склад

БУ

90.02.1

-388 333,33

43

-388 333,33

 

НУ

-388 333,33

-388 333,33

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

30.09.2013

Регламентная операция 0000-000189 от 30.09.2013 23:59:59
Определение финансовых результатов

<...>

Прибыль (убыток) от продаж

БУ

90.09

312 062,14

99.01.1

312 062,14

 

НУ

312 062,14

312 062,14

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

30.09.2013

Регламентная операция 0000-000190 от 30.09.2013 23:59:59
Налог на прибыль

 

Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет

БУ

68.04.2

6 241,25

68.04.1

6 241,25

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

30.09.2013

Регламентная операция 0000-000190 от 30.09.2013 23:59:59
Налог на прибыль

 

Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет

БУ

68.04.2

56 171,19

68.04.1

56 171,19

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     

30.09.2013

Регламентная операция 0000-000190 от 30.09.2013 23:59:59
Условный расход по налогу на прибыль

   

БУ

99.02.1

62 412,43

68.04.2

62 412,43

 

НУ

     

ПР

     

ВР

     
 

БУ

15 873 141,25

15 873 141,25

 

НУ

7 384 519,78

6 595 706,22

 

ПР

0,00

0,00

 

ВР

0,00

0,00

 

Оборотно-сальдовая ведомость:

Счет

Показатели

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

04

БУ

   

700 000,00

 

700 000,00

 

НУ

   

700 000,00

 

700 000,00

 

ПР

           

ВР

           

04.01

БУ

   

700 000,00

 

700 000,00

 

НУ

   

700 000,00

 

700 000,00

 

ПР

           

ВР

           

05

БУ

     

11 666,67

 

11 666,67

НУ

     

11 666,67

 

11 666,67

ПР

           

ВР

           

08

БУ

   

700 000,00

700 000,00

   

НУ

   

700 000,00

700 000,00

   

ПР

           

ВР

           

08.05

БУ

   

700 000,00

700 000,00

   

НУ

   

700 000,00

700 000,00

   

ПР

           

ВР

           

10

БУ

   

1 000 000,00

300 000,00

700 000,00

 

НУ

   

1 000 000,00

300 000,00

700 000,00

 

ПР

           

ВР

           

10.01

БУ

   

1 000 000,00

300 000,00

700 000,00

 

НУ

   

1 000 000,00

300 000,00

700 000,00

 

ПР

           

ВР

           

20

БУ

   

311 666,67

311 666,67

   

НУ

   

311 666,67

311 666,67

   

ПР

           

ВР

           

20.01

БУ

   

311 666,67

311 666,67

   

НУ

   

311 666,67

311 666,67

   

ПР

           

ВР

           

43

БУ

   

311 666,67

311 666,67

   

НУ

   

311 666,67

311 666,67

   

ПР

           

ВР

           

51

БУ

   

2 000 000,00

10 000,00

1 990 000,00

 

52

БУ

   

2 070 000,00

870 000,00

1 200 000,00

 

62

БУ

   

1 500 000,00

1 000 000,00

500 000,00

 

НУ

   

1 500 000,00

1 000 000,00

500 000,00

 

ПР

           

ВР

           

62.01

БУ

   

1 500 000,00

1 000 000,00

500 000,00

 

НУ

   

1 500 000,00

1 000 000,00

500 000,00

 

ПР

           

ВР

           

68

БУ

   

219 903,96

668 621,47

 

448 717,51

68.02

БУ

     

228 813,56

 

228 813,56

68.04

БУ

   

219 903,96

439 807,91

 

219 903,95

68.04.1

БУ

     

219 903,96

 

219 903,96

68.04.2

БУ

   

219 903,96

219 903,95

0,01

 

76

БУ

   

1 180 000,00

1 180 000,00

   

НУ

   

1 180 000,00

1 180 000,00

   

ПР

           

ВР

           

76.09

БУ

   

20 000,00

20 000,00

   

НУ

   

20 000,00

20 000,00

   

ПР

           

ВР

           

76.29

БУ

   

1 160 000,00

1 160 000,00

   

НУ

   

1 160 000,00

1 160 000,00

   

ПР

           

ВР

           

80

БУ

     

3 750 000,00

 

3 750 000,00

80.09

БУ

     

3 750 000,00

 

3 750 000,00

90

БУ

   

1 500 000,00

1 500 000,00

   

НУ

   

1 271 186,44

1 271 186,44

   

ПР

           

ВР

           

90.01

БУ

     

1 500 000,00

 

1 500 000,00

НУ

     

1 271 186,44

 

1 271 186,44

ПР

           

ВР

           

90.01.1

БУ

     

1 500 000,00

 

1 500 000,00

НУ

     

1 271 186,44

 

1 271 186,44

ПР

           

ВР

           

90.02

БУ

   

311 666,67

 

311 666,67

 

НУ

   

311 666,67

 

311 666,67

 

ПР

           

ВР

           

90.02.1

БУ

   

311 666,67

 

311 666,67

 

НУ

   

311 666,67

 

311 666,67

 

ПР

           

ВР

           

90.03

БУ

   

228 813,56

 

228 813,56

 

90.09

БУ

   

959 519,77

 

959 519,77

 

НУ

   

959 519,77

 

959 519,77

 

ПР

           

ВР

           

91

БУ

   

410 000,00

410 000,00

   

НУ

   

410 000,00

410 000,00

   

ПР

           

ВР

           

91.01

БУ

     

410 000,00

 

410 000,00

НУ

     

410 000,00

 

410 000,00

ПР

           

ВР

           

91.02

БУ

   

270 000,00

 

270 000,00

 

НУ

   

270 000,00

 

270 000,00

 

ПР

           

ВР

           

91.09

БУ

   

140 000,00

 

140 000,00

 

НУ

   

140 000,00

 

140 000,00

 

ПР

           

ВР

           

99

БУ

   

219 903,95

1 099 519,77

 

879 615,82

НУ

     

1 099 519,77

 

1 099 519,77

ПР

           

ВР

           

99.01

БУ

     

1 099 519,77

 

1 099 519,77

НУ

     

1 099 519,77

 

1 099 519,77

ПР

           

ВР

           

99.01.1

БУ

     

1 099 519,77

 

1 099 519,77

НУ

     

1 099 519,77

 

1 099 519,77

ПР

           

ВР

           

99.02

БУ

   

219 903,95

 

219 903,95

 

99.02.1

БУ

   

219 903,95

 

219 903,95

 

000

БУ

   

3 750 000,00

3 750 000,00

   

Итого

БУ

   

15 873 141,25

15 873 141,25

5 090 000,00

5 090 000,00

НУ

   

7 384 519,78

6 595 706,22

1 900 000,00

1 111 186,44

ПР

           

ВР

           
Категория статьи: 
Возможно Вам будет интересно: