Администрация сайта
Сведения о компании и ее учетной политике
Производственная организация по изготовлению торгового оборудования "Торжок" ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС и налога на прибыль. Ведет налоговый учет в соответствии с главой 25 НК РФ и применяет Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Организация приобретает нематериальный актив (исключительное право на изобретение) у правообладателя - иностранного физического лица. Сумма вознаграждения установлена и уплачивается в иностранной валюте. Договором предусмотрена предварительная оплата. В связи с тем, что расчеты в валюте подразумевают переоценку и расчет курсовых разниц. У организации возникла потребность в консультации специалиста по отражению этих операций в конфигурации "Бухгалтерия предприятия".
Правовая база
Организация в соответствии с ГК РФ имеет право по договору об отчуждении исключительного права на изобретение приобретать у иностранного физического лица - правообладателя в полном объеме исключительное право на изобретение. Данный договор в соответствии со ст. 1234 ГК РФ подлежит государственной регистрации в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Исключительное право на изобретение переходит от правообладателя к приобретателю в момент государственной регистрации этого договора. По договору об отчуждении исключительного права на изобретение приобретатель обязуется уплатить правообладателю предусмотренное договором вознаграждение.
Ключевые бизнес-процессы
№ |
Бизнес-процесс |
Документы |
---|---|---|
1 |
Перечислены денежные средства в целях оплаты патентной пошлины |
Выписка банка по расчетному счету. |
2 |
Отражена задолженность перед правообладателем при приобретении НМА |
Договор об отчуждении исключительного права |
3 |
Отражены расходы в виде патентной пошлины |
Бухгалтерская справка |
4 |
Принятие к учету НМА |
Карточка учета нематериального актива - форма № НМА-1 |
5 |
Перечислены денежные средства в качестве вознаграждения правообладателю |
Выписка банка по расчетному счету. |
Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии
Согласно п. 4 ПБУ 14/2007 исключительные права на изобретение принимаются к бухгалтерскому учету в качестве нематериального актива (НМА) на дату государственной регистрации договоров об отчуждении этих прав.
Расходы на приобретение НМА отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-5 "Приобретение нематериальных активов", в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в оценке, определяемой исходя из суммы вознаграждения, исчисленной в рублях по курсу иностранной валюты, установленному ЦБ РФ на дату принятия к учету НМА. Пересчет стоимости НМА после принятия его к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится.
Также расходом на приобретение НМА, включаемым в фактическую (первоначальную) стоимость приобретенного НМА, что отражено в ученой политике организации, является патентная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию договора об отчуждении исключительного права на изобретение. Данная пошлина отражается по дебету счета 08, субсчет 08-5, в корреспонденции с кредитом счета 76.
Согласно ПБУ 14/2007 сформированная фактическая стоимость НМА списывается со счета 08, субсчет 08- 5, в дебет счета 04 "Нематериальные активы". Стоимость объекта НМА с определенным сроком полезного использования погашается посредством начисления амортизации в течение срока его полезного использования.
Руководствуясь положениями ПБУ 3/2006, организация пересчитывает задолженность перед иностранным правообладателем в рубли на дату оплаты, на отчетную дату (последнее число текущего месяца) и на дату принятия к учету НМА.
В случае если курс евро между датой принятия к бухгалтерскому учету кредиторской задолженности перед иностранным правообладателем и датой ее последующего пересчета повышается, то на отчетную дату организация признает в бухгалтерском учете отрицательную курсовую разницу. Отрицательная курсовая разница учитывается в составе прочих расходов и отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетом 76.
В случае если курс евро между датой принятия к бухгалтерскому учету кредиторской задолженности перед иностранным правообладателем и датой ее последующего пересчета понижается, то на отчетную дату организация признает в бухгалтерском учете положительную курсовую разницу. Положительная курсовая разница для целей бухгалтерского учета признается в составе прочих доходов и отражается по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", в корреспонденции со счетом 76.
Аналогичным образом на дату перечисления вознаграждения правообладателю организация признает в бухгалтерском учете положительную (или отрицательную) курсовую разницу, в зависимости от повышения или понижения курса, чем на дату предыдущего пересчета.
В налоговом учете приобретенное исключительное право на изобретение принимается в качестве НМА на дату государственной регистрации договора, стоимость НМА погашается посредством начисления амортизации в соответствии со ст. 257, ст. 256 НК РФ.
Согласно ст. 257, ст. 272 НК РФ стоимость НМА, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перехода исключительного права от правообладателя к приобретателю.
В налоговом учете кредиторская задолженность перед иностранным правообладателем пересчитывается в рубли на дату оплаты и дату принятия к учету НМА. В связи, с чем возникает курсовая разница, которая для целей расчета налога на прибыль является внереализационным доходом или расходом.
Решение:
Документы:
1. Перечислены денежные средства в целях оплаты патентной пошлины
2. Отражена задолженность перед правообладателем при приобретении НМА
3. Отражены расходы в виде патентной пошлины
4. Принятие к учету НМА
5. Перечислены денежные средства в качестве вознаграждения правообладателю
Отчет по проводкам:
Период |
Документ |
Аналитика Дт |
Аналитика Кт |
Показатель |
Дебет |
Кредит |
|||
Счет |
Счет |
||||||||
30.06.2013 |
Ввод начальных остатков 0000-000008 от 30.06.2013 23:59:59 |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР. |
БУ |
51 |
1 000 000,00 |
000 |
1 000 000,00 |
||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
30.06.2013 |
Ввод начальных остатков 0000-000008 от 30.06.2013 23:59:59 |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR |
БУ |
52 |
1 750 000,00 |
000 |
1 750 000,00 |
||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
30.06.2013 |
Ввод начальных остатков 0000-000009 от 30.06.2013 23:59:59 |
Запчасти |
БУ |
10.01 |
1 000 000,00 |
000 |
1 000 000,00 |
||
НУ |
1 000 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
30.06.2013 |
Ввод начальных остатков 0000-000010 от 30.06.2013 23:59:59 |
Вигвам |
БУ |
000 |
3 750 000,00 |
80.09 |
3 750 000,00 |
||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
01.07.2013 |
Списание с расчетного счета 0000-000006 от 01.07.2013 10:18:00 |
Роспатент |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР. |
БУ |
76.09 |
10 000,00 |
51 |
10 000,00 |
|
НУ |
10 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
05.07.2013 |
Отчет производства за смену 0000-000005 от 05.07.2013 12:00:00 |
Торговое оборудование |
Основное подразделение |
БУ |
43 |
500 000,00 |
20.01 |
500 000,00 |
|
НУ |
500 000,00 |
500 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
05.07.2013 |
Отчет производства за смену 0000-000005 от 05.07.2013 12:00:00 |
Основное подразделение |
Запчасти |
БУ |
20.01 |
100 000,00 |
10.01 |
100 000,00 |
|
НУ |
100 000,00 |
100 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
10.07.2013 |
Списание с расчетного счета 0000-000007 от 10.07.2013 0:00:00 |
Курсовые разницы |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR |
БУ |
91.02 |
50 000,00 |
52 |
50 000,00 |
|
НУ |
50 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
10.07.2013 |
Списание с расчетного счета 0000-000007 от 10.07.2013 0:00:00 |
Правообладатель-иностранец |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR |
БУ |
76.29 |
340 000,00 |
52 |
340 000,00 |
|
НУ |
340 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
15.07.2013 |
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00 |
Правообладатель-иностранец |
Правообладатель-иностранец |
БУ |
76.29 |
340 000,00 |
76.29 |
340 000,00 |
|
НУ |
340 000,00 |
340 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
15.07.2013 |
Поступление НМА 0000-000001 от 15.07.2013 0:00:00 |
Исключительное право на изобретение |
Правообладатель-иностранец |
БУ |
08.05 |
690 000,00 |
76.29 |
690 000,00 |
|
НУ |
690 000,00 |
690 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
15.07.2013 |
Поступление товаров и услуг 0000-000010 от 15.07.2013 12:00:04 |
Роспатент |
Роспатент |
БУ |
76.09 |
10 000,00 |
76.09 |
10 000,00 |
|
НУ |
10 000,00 |
10 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
15.07.2013 |
Поступление товаров и услуг 0000-000010 от 15.07.2013 12:00:04 |
Исключительное право на изобретение |
Роспатент |
БУ |
08.05 |
10 000,00 |
76.09 |
10 000,00 |
|
НУ |
10 000,00 |
10 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
20.07.2013 |
Реализация товаров и услуг 0000-000015 от 20.07.2013 12:00:02 |
Готовая продукция |
Торговое оборудование |
БУ |
90.02.1 |
350 000,00 |
43 |
350 000,00 |
|
НУ |
350 000,00 |
350 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
20.07.2013 |
Реализация товаров и услуг 0000-000015 от 20.07.2013 12:00:02 |
Покупатель |
Готовая продукция |
БУ |
62.01 |
350 000,00 |
90.01.1 |
350 000,00 |
|
НУ |
350 000,00 |
296 610,17 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
20.07.2013 |
Реализация товаров и услуг 0000-000015 от 20.07.2013 12:00:02 |
Готовая продукция |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
БУ |
90.03 |
53 389,83 |
68.02 |
53 389,83 |
|
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
31.07.2013 |
Регламентная операция 0000-000169 от 31.07.2013 23:59:59 |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR |
Курсовые разницы |
БУ |
52 |
120 000,00 |
91.01 |
120 000,00 |
|
НУ |
120 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
31.07.2013 |
Регламентная операция 0000-000169 от 31.07.2013 23:59:59 |
Курсовые разницы |
Правообладатель-иностранец |
БУ |
91.02 |
20 000,00 |
76.29 |
20 000,00 |
|
НУ |
20 000,00 |
20 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
31.07.2013 |
Регламентная операция 0000-000173 от 31.07.2013 23:59:59 |
<...> |
Прибыль (убыток) от продаж |
БУ |
90.09 |
226 610,17 |
99.01.1 |
226 610,17 |
|
НУ |
226 610,17 |
226 610,17 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
31.07.2013 |
Регламентная операция 0000-000173 от 31.07.2013 23:59:59 |
<...> |
Сальдо прочих доходов и расходов |
БУ |
91.09 |
50 000,00 |
99.01.1 |
50 000,00 |
|
НУ |
50 000,00 |
50 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
31.07.2013 |
Регламентная операция 0000-000174 от 31.07.2013 23:59:59 |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
БУ |
68.04.2 |
5 532,20 |
68.04.1 |
5 532,20 |
||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
31.07.2013 |
Регламентная операция 0000-000174 от 31.07.2013 23:59:59 |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
БУ |
68.04.2 |
49 789,83 |
68.04.1 |
49 789,83 |
||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
31.07.2013 |
Регламентная операция 0000-000174 от 31.07.2013 23:59:59 |
БУ |
99.02.1 |
55 322,03 |
68.04.2 |
55 322,03 |
|||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
31.07.2013 |
Регламентная операция 0000-000175 от 31.07.2013 23:59:59 |
Торговое оборудование |
Основное подразделение |
БУ |
43 |
-400 000,00 |
20.01 |
-400 000,00 |
|
НУ |
-400 000,00 |
-400 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
31.07.2013 |
Регламентная операция 0000-000175 от 31.07.2013 23:59:59 |
Готовая продукция |
Торговое оборудование |
БУ |
90.02.1 |
-280 000,00 |
43 |
-280 000,00 |
|
НУ |
-280 000,00 |
-280 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
10.08.2013 |
Отчет производства за смену 0000-000006 от 10.08.2013 0:00:01 |
Торговое оборудование |
Основное подразделение |
БУ |
43 |
500 000,00 |
20.01 |
500 000,00 |
|
НУ |
500 000,00 |
500 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
10.08.2013 |
Отчет производства за смену 0000-000006 от 10.08.2013 0:00:01 |
Основное подразделение |
Запчасти |
БУ |
20.01 |
100 000,00 |
10.01 |
100 000,00 |
|
НУ |
100 000,00 |
100 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
15.08.2013 |
Принятие к учету НМА 0000-000001 от 15.08.2013 12:00:03 |
Исключительное право на изобретение |
Исключительное право на изобретение |
БУ |
04.01 |
700 000,00 |
08.05 |
700 000,00 |
|
НУ |
700 000,00 |
700 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
15.08.2013 |
Операция (БУ и НУ) 0000-000002 от 15.08.2013 12:00:04 |
Курсовые разницы |
Правообладатель-иностранец |
БУ |
91.02 |
60 000,00 |
76.29 |
60 000,00 |
|
НУ |
60 000,00 |
60 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
20.08.2013 |
Реализация товаров и услуг 0000-000016 от 20.08.2013 13:00:01 |
Готовая продукция |
Торговое оборудование |
БУ |
90.02.1 |
530 000,00 |
43 |
530 000,00 |
|
НУ |
530 000,00 |
530 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
20.08.2013 |
Реализация товаров и услуг 0000-000016 от 20.08.2013 13:00:01 |
Покупатель |
Готовая продукция |
БУ |
62.01 |
650 000,00 |
90.01.1 |
650 000,00 |
|
НУ |
650 000,00 |
550 847,46 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
20.08.2013 |
Реализация товаров и услуг 0000-000016 от 20.08.2013 13:00:01 |
Готовая продукция |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
БУ |
90.03 |
99 152,54 |
68.02 |
99 152,54 |
|
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
31.08.2013 |
Регламентная операция 0000-000176 от 31.08.2013 23:59:59 |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR |
Курсовые разницы |
БУ |
52 |
120 000,00 |
91.01 |
120 000,00 |
|
НУ |
120 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
31.08.2013 |
Регламентная операция 0000-000176 от 31.08.2013 23:59:59 |
Правообладатель-иностранец |
Курсовые разницы |
БУ |
76.29 |
60 000,00 |
91.01 |
60 000,00 |
|
НУ |
60 000,00 |
60 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
31.08.2013 |
Регламентная операция 0000-000176 от 31.08.2013 23:59:59 |
Курсовые разницы |
Правообладатель-иностранец |
БУ |
91.02 |
30 000,00 |
76.29 |
30 000,00 |
|
НУ |
30 000,00 |
30 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
31.08.2013 |
Регламентная операция 0000-000179 от 31.08.2013 23:59:59 |
Торговое оборудование |
Основное подразделение |
БУ |
43 |
-400 000,00 |
20.01 |
-400 000,00 |
|
НУ |
-400 000,00 |
-400 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
31.08.2013 |
Регламентная операция 0000-000179 от 31.08.2013 23:59:59 |
Готовая продукция |
Торговое оборудование |
БУ |
90.02.1 |
-400 000,00 |
43 |
-400 000,00 |
|
НУ |
-400 000,00 |
-400 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
31.08.2013 |
Регламентная операция 0000-000181 от 31.08.2013 23:59:59 |
<...> |
Прибыль (убыток) от продаж |
БУ |
90.09 |
420 847,46 |
99.01.1 |
420 847,46 |
|
НУ |
420 847,46 |
420 847,46 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
31.08.2013 |
Регламентная операция 0000-000181 от 31.08.2013 23:59:59 |
<...> |
Сальдо прочих доходов и расходов |
БУ |
91.09 |
90 000,00 |
99.01.1 |
90 000,00 |
|
НУ |
90 000,00 |
90 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
31.08.2013 |
Регламентная операция 0000-000182 от 31.08.2013 23:59:59 |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
БУ |
68.04.2 |
10 216,95 |
68.04.1 |
10 216,95 |
||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
31.08.2013 |
Регламентная операция 0000-000182 от 31.08.2013 23:59:59 |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
БУ |
68.04.2 |
91 952,54 |
68.04.1 |
91 952,54 |
||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
31.08.2013 |
Регламентная операция 0000-000182 от 31.08.2013 23:59:59 |
БУ |
99.02.1 |
102 169,49 |
68.04.2 |
102 169,49 |
|||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
05.09.2013 |
Отчет производства за смену 0000-000007 от 05.09.2013 12:00:00 |
Торговое оборудование |
Основное подразделение |
БУ |
43 |
500 000,00 |
20.01 |
500 000,00 |
|
НУ |
500 000,00 |
500 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
05.09.2013 |
Отчет производства за смену 0000-000007 от 05.09.2013 12:00:00 |
Основное подразделение |
Запчасти |
БУ |
20.01 |
100 000,00 |
10.01 |
100 000,00 |
|
НУ |
100 000,00 |
100 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
07.09.2013 |
Реализация товаров и услуг 0000-000017 от 07.09.2013 12:00:00 |
Готовая продукция |
Торговое оборудование |
БУ |
90.02.1 |
500 000,00 |
43 |
500 000,00 |
|
НУ |
500 000,00 |
500 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
07.09.2013 |
Реализация товаров и услуг 0000-000017 от 07.09.2013 12:00:00 |
Покупатель |
Готовая продукция |
БУ |
62.01 |
500 000,00 |
90.01.1 |
500 000,00 |
|
НУ |
500 000,00 |
423 728,81 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
07.09.2013 |
Реализация товаров и услуг 0000-000017 от 07.09.2013 12:00:00 |
Готовая продукция |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
БУ |
90.03 |
76 271,19 |
68.02 |
76 271,19 |
|
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
15.09.2013 |
Поступление на расчетный счет 0000-000004 от 15.09.2013 12:00:00 |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР. |
Покупатель |
БУ |
51 |
350 000,00 |
62.01 |
350 000,00 |
|
НУ |
350 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
15.09.2013 |
Поступление на расчетный счет 0000-000004 от 15.09.2013 12:00:00 |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР. |
Покупатель |
БУ |
51 |
650 000,00 |
62.01 |
650 000,00 |
|
НУ |
650 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
20.09.2013 |
Списание с расчетного счета 0000-000008 от 20.09.2013 12:00:00 |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR |
Курсовые разницы |
БУ |
52 |
80 000,00 |
91.01 |
80 000,00 |
|
НУ |
80 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
20.09.2013 |
Списание с расчетного счета 0000-000008 от 20.09.2013 12:00:00 |
Курсовые разницы |
Правообладатель-иностранец |
БУ |
91.02 |
20 000,00 |
76.29 |
20 000,00 |
|
НУ |
20 000,00 |
20 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
20.09.2013 |
Списание с расчетного счета 0000-000008 от 20.09.2013 12:00:00 |
Правообладатель-иностранец |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR |
БУ |
76.29 |
390 000,00 |
52 |
390 000,00 |
|
НУ |
390 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
30.09.2013 |
Регламентная операция 0000-000183 от 30.09.2013 23:59:59 |
Основное подразделение |
Исключительное право на изобретение |
БУ |
20.01 |
11 666,67 |
05 |
11 666,67 |
|
НУ |
11 666,67 |
11 666,67 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
30.09.2013 |
Регламентная операция 0000-000184 от 30.09.2013 23:59:59 |
Курсовые разницы |
12345678998745632112, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР., EUR |
БУ |
91.02 |
90 000,00 |
52 |
90 000,00 |
|
НУ |
90 000,00 |
||||||||
ПР |
0,00 |
||||||||
ВР |
0,00 |
||||||||
30.09.2013 |
Регламентная операция 0000-000184 от 30.09.2013 23:59:59 |
Правообладатель-иностранец |
Курсовые разницы |
БУ |
76.29 |
30 000,00 |
91.01 |
30 000,00 |
|
НУ |
30 000,00 |
30 000,00 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
30.09.2013 |
Регламентная операция 0000-000187 от 30.09.2013 23:59:59 |
Торговое оборудование |
Основное подразделение |
БУ |
43 |
-388 333,33 |
20.01 |
-388 333,33 |
|
НУ |
-388 333,33 |
-388 333,33 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
30.09.2013 |
Регламентная операция 0000-000187 от 30.09.2013 23:59:59 |
Готовая продукция |
Торговое оборудование |
БУ |
90.02.1 |
-388 333,33 |
43 |
-388 333,33 |
|
НУ |
-388 333,33 |
-388 333,33 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
30.09.2013 |
Регламентная операция 0000-000189 от 30.09.2013 23:59:59 |
<...> |
Прибыль (убыток) от продаж |
БУ |
90.09 |
312 062,14 |
99.01.1 |
312 062,14 |
|
НУ |
312 062,14 |
312 062,14 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
30.09.2013 |
Регламентная операция 0000-000190 от 30.09.2013 23:59:59 |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
БУ |
68.04.2 |
6 241,25 |
68.04.1 |
6 241,25 |
||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
30.09.2013 |
Регламентная операция 0000-000190 от 30.09.2013 23:59:59 |
Налог (взносы): начислено / уплачено |
БУ |
68.04.2 |
56 171,19 |
68.04.1 |
56 171,19 |
||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
30.09.2013 |
Регламентная операция 0000-000190 от 30.09.2013 23:59:59 |
БУ |
99.02.1 |
62 412,43 |
68.04.2 |
62 412,43 |
|||
НУ |
|||||||||
ПР |
|||||||||
ВР |
|||||||||
БУ |
15 873 141,25 |
15 873 141,25 |
|||||||
НУ |
7 384 519,78 |
6 595 706,22 |
|||||||
ПР |
0,00 |
0,00 |
|||||||
ВР |
0,00 |
0,00 |
Оборотно-сальдовая ведомость:
Счет |
Показатели |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
04 |
БУ |
700 000,00 |
700 000,00 |
||||
НУ |
700 000,00 |
700 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
04.01 |
БУ |
700 000,00 |
700 000,00 |
||||
НУ |
700 000,00 |
700 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
05 |
БУ |
11 666,67 |
11 666,67 |
||||
НУ |
11 666,67 |
11 666,67 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
08 |
БУ |
700 000,00 |
700 000,00 |
||||
НУ |
700 000,00 |
700 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
08.05 |
БУ |
700 000,00 |
700 000,00 |
||||
НУ |
700 000,00 |
700 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
10 |
БУ |
1 000 000,00 |
300 000,00 |
700 000,00 |
|||
НУ |
1 000 000,00 |
300 000,00 |
700 000,00 |
||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
10.01 |
БУ |
1 000 000,00 |
300 000,00 |
700 000,00 |
|||
НУ |
1 000 000,00 |
300 000,00 |
700 000,00 |
||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
20 |
БУ |
311 666,67 |
311 666,67 |
||||
НУ |
311 666,67 |
311 666,67 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
20.01 |
БУ |
311 666,67 |
311 666,67 |
||||
НУ |
311 666,67 |
311 666,67 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
43 |
БУ |
311 666,67 |
311 666,67 |
||||
НУ |
311 666,67 |
311 666,67 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
51 |
БУ |
2 000 000,00 |
10 000,00 |
1 990 000,00 |
|||
52 |
БУ |
2 070 000,00 |
870 000,00 |
1 200 000,00 |
|||
62 |
БУ |
1 500 000,00 |
1 000 000,00 |
500 000,00 |
|||
НУ |
1 500 000,00 |
1 000 000,00 |
500 000,00 |
||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
62.01 |
БУ |
1 500 000,00 |
1 000 000,00 |
500 000,00 |
|||
НУ |
1 500 000,00 |
1 000 000,00 |
500 000,00 |
||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
68 |
БУ |
219 903,96 |
668 621,47 |
448 717,51 |
|||
68.02 |
БУ |
228 813,56 |
228 813,56 |
||||
68.04 |
БУ |
219 903,96 |
439 807,91 |
219 903,95 |
|||
68.04.1 |
БУ |
219 903,96 |
219 903,96 |
||||
68.04.2 |
БУ |
219 903,96 |
219 903,95 |
0,01 |
|||
76 |
БУ |
1 180 000,00 |
1 180 000,00 |
||||
НУ |
1 180 000,00 |
1 180 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
76.09 |
БУ |
20 000,00 |
20 000,00 |
||||
НУ |
20 000,00 |
20 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
76.29 |
БУ |
1 160 000,00 |
1 160 000,00 |
||||
НУ |
1 160 000,00 |
1 160 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
80 |
БУ |
3 750 000,00 |
3 750 000,00 |
||||
80.09 |
БУ |
3 750 000,00 |
3 750 000,00 |
||||
90 |
БУ |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 |
||||
НУ |
1 271 186,44 |
1 271 186,44 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
90.01 |
БУ |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 |
||||
НУ |
1 271 186,44 |
1 271 186,44 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
90.01.1 |
БУ |
1 500 000,00 |
1 500 000,00 |
||||
НУ |
1 271 186,44 |
1 271 186,44 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
90.02 |
БУ |
311 666,67 |
311 666,67 |
||||
НУ |
311 666,67 |
311 666,67 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
90.02.1 |
БУ |
311 666,67 |
311 666,67 |
||||
НУ |
311 666,67 |
311 666,67 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
90.03 |
БУ |
228 813,56 |
228 813,56 |
||||
90.09 |
БУ |
959 519,77 |
959 519,77 |
||||
НУ |
959 519,77 |
959 519,77 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
91 |
БУ |
410 000,00 |
410 000,00 |
||||
НУ |
410 000,00 |
410 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
91.01 |
БУ |
410 000,00 |
410 000,00 |
||||
НУ |
410 000,00 |
410 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
91.02 |
БУ |
270 000,00 |
270 000,00 |
||||
НУ |
270 000,00 |
270 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
91.09 |
БУ |
140 000,00 |
140 000,00 |
||||
НУ |
140 000,00 |
140 000,00 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
99 |
БУ |
219 903,95 |
1 099 519,77 |
879 615,82 |
|||
НУ |
1 099 519,77 |
1 099 519,77 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
99.01 |
БУ |
1 099 519,77 |
1 099 519,77 |
||||
НУ |
1 099 519,77 |
1 099 519,77 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
99.01.1 |
БУ |
1 099 519,77 |
1 099 519,77 |
||||
НУ |
1 099 519,77 |
1 099 519,77 |
|||||
ПР |
|||||||
ВР |
|||||||
99.02 |
БУ |
219 903,95 |
219 903,95 |
||||
99.02.1 |
БУ |
219 903,95 |
219 903,95 |
||||
000 |
БУ |
3 750 000,00 |
3 750 000,00 |
||||
Итого |
БУ |
15 873 141,25 |
15 873 141,25 |
5 090 000,00 |
5 090 000,00 |
||
НУ |
7 384 519,78 |
6 595 706,22 |
1 900 000,00 |
1 111 186,44 |
|||
ПР |
|||||||
ВР |