Задача 003(036) Имидж (Реализация ОС с убытком)

Янв

2018

Автор: EkaterinaM
Администрация сайта

Сведения о компании
Пиар-агентство "Имидж" ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, является плательщиком налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" (ПБУ 18/02).
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Предприятие нуждается в консультации по использованию программы " 1 С:Бухгалтерия 8" для учета основных средств, реализуемых с убытком.
Правовая база
Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных: средствах организации установлены Положением по бухгалтерскому учету "Учет; основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных1-средств, утвержденными Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н.
Ключевые бизнес-процессы

№	Бизнес-процесс	Документы
1	Оплата (предоплата) поставщику основных средств за поставку объекта ОС	Договор купли-продажи, Платежное поручение, Выписка банка, Счет-фактура на аванс
2	Поступление основного средства в организацию	Отгрузочные документы поставщика, Акт, счет-фактура
3	Передача основного средства в эксплуатацию	Акт приемки-передачи основных средств, Инвентарная карточка учета объекта ОС
4	Начисление амортизации по объектам основных средств	Бухгалтерская справка-расчет, Инвентарная карточка учета объекта ОС
5	Реализация основного средства до истечения срока полезного использования с убытком	Акт о приемке-передаче объекта основных средств, Договор купли - продажи, Платежное поручение, Счет- фактура, Выписка банка
6	Списание убытка от реализации ОС для целей бухгалтерского учета и налогового учета	Бухгалтерская справка-расчет, Инвентарная карточка учета объекта ОС

Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии

Распределение общехозяйственных расходов осуществляется по методу " директ-костинг". Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета осуществляется линейным методом. Для целей налогообложение, прибыли организация включает в состав расходов отчетного (налогового) периода-расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств ("амортизационная премия"). Срок полезного использований основных средств устанавливается организацией самостоятельно отдельно для бухгалтерского и налогового учета и, соответственно, отражается в учетные политиках предприятия для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета.
В случае признания убытка от реализации ОС, для целей налогообложения прибыли сумма убытка включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Поскольку убыток от реализации ОС признается в бухгалтерском учете единовременно в месяце реализации ОС, а в налоговом учете в последующие периоды, то данное обстоятельство приводит к возникновению вычитаемой временной разницы и, соответственно, отложенного налогового актива, который учитывается по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Уменьшение этой вычитаемой временной разницы и, соответственно, уменьшение отложенного налогового актива производится, ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем реализации ОС до истечения оставшегося срока полезного использования, установленного при принятии ОС к налоговому учету.

Решение:

Документы:
1.   Оплата (предоплата) поставщику основных средств за поставку Объекта ОС

2.   Поступление основного средства в организацию

3.   Передача основного средства в эксплуатацию

4.   Формирование записей книги покупок и книги продаж

5.   Начисление амортизации по объектам основных средств

6.   Реализация основного средства до истечения срока полезного использования с убытком

7.   Списание убытка от реализации ОС для целей бухгалтерского учета и налогового учета

Особенность: Отнесение убытка на расходы будущих периодов (проверять Лис2, приложение 2, стр.100)
Отчёт по проводкам:

Период	Документ	Аналитика Дт	Аналитика Кт	Показатель	Дебет		Кредит
					Счет		Счет
30.06.2013	Ввод начальных остатков 0000-000006 от 30.06.2013 0:00:00 Остатки по разделу: Денежные средства (счета 50-58)	12345678996321458741, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР. Средства, полученные от покупателей		БУ	51	1 000 000,00	000	1 000 000,00
				НУ
				ПР
				ВР
30.06.2013	Ввод начальных остатков 0000-000007 от 30.06.2013 0:00:00 Остатки по разделу: Капитал (счета 80-86)		Вигвам	БУ	000	1 000 000,00	80.09	1 000 000,00
				НУ
				ПР
				ВР
02.07.2013	Счет-фактура полученный 0000-000009 от 02.07.2013 0:00:00 Вычет НДС с выданного аванса	Налог (взносы): начислено / уплачено	Поставщик Списание с расчетного счета 0000-000005 от 02.07.2013 12:00:00	БУ	68.02	76 271,19	76.ВА	76 271,19
				НУ
				ПР
				ВР
02.07.2013	Списание с расчетного счета 0000-000005 от 02.07.2013 12:00:00 Оплата по счету по вх.д. 4 от 27.09.2013	Поставщик Договор поставки Списание с расчетного счета 0000-000005 от 02.07.2013 12:00:00	12345678996321458741, ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КР. Прочие оплаты поставщикам	БУ	60.02	500 000,00	51	500 000,00
				НУ		500 000,00
				ПР		0,00
				ВР		0,00
15.07.2013	Поступление товаров и услуг 0000-000009 от 15.07.2013 12:00:03 Зачет аванса поставщику	Поставщик Договор поставки Поступление товаров и услуг 0000-000009 от 15.07.2013 12:00:03	Поставщик Договор поставки Списание с расчетного счета 0000-000005 от 02.07.2013 12:00:00	БУ	60.01	500 000,00	60.02	500 000,00
				НУ		500 000,00		500 000,00
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
15.07.2013	Поступление товаров и услуг 0000-000009 от 15.07.2013 12:00:03 Поступление оборудования по вх.д. 1 от 15.08.2013	Оборудование <...>Основной склад	Поставщик Договор поставки Поступление товаров и услуг 0000-000009 от 15.07.2013 12:00:03	БУ	08.04	423 728,81	60.01	423 728,81
				НУ		423 728,81		423 728,81
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
15.07.2013	Поступление товаров и услуг 0000-000009 от 15.07.2013 12:00:03 Поступление оборудования по вх.д. 1 от 15.08.2013	Поставщик Поступление товаров и услуг 0000-000009 от 15.07.2013 12:00:03	Поставщик Договор поставки Поступление товаров и услуг 0000-000009 от 15.07.2013 12:00:03	БУ	19.01	76 271,19	60.01	76 271,19
				НУ				76 271,19
				ПР				0,00
				ВР				0,00
16.07.2013	Принятие к учету ОС 0000-000002 от 16.07.2013 12:00:00 Принят к учету объект ОС	Оборудование	Оборудование <...>Основной склад	БУ	01.01	423 728,81	08.04	423 728,81
				НУ		423 728,81		423 728,81
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
16.07.2013	Принятие к учету ОС 0000-000002 от 16.07.2013 12:00:00 Амортизационная премия	Оборудование Принятие к учету ОС 0000-000002 от 16.07.2013 12:00:00		БУ	КВ	0,00		0,00
				НУ		42 372,88
				ПР		0,00
				ВР		0,00
31.07.2013	Формирование записей книги покупок 0000-000003 от 31.07.2013 23:59:59 НДС	Налог (взносы): начислено / уплачено	Поставщик Поступление товаров и услуг 0000-000009 от 15.07.2013 12:00:03	БУ	68.02	76 271,19	19.01	76 271,19
				НУ
				ПР
				ВР
31.07.2013	Формирование записей книги продаж 0000-000002 от 31.07.2013 23:59:59 Восстановление НДС с выданного аванса	Поставщик Списание с расчетного счета 0000-000005 от 02.07.2013 12:00:00	Налог (взносы): начислено / уплачено	БУ	76.ВА	76 271,19	68.02	76 271,19
				НУ
				ПР
				ВР
10.08.2013	Реализация товаров и услуг 0000-000010 от 10.08.2013 12:00:01 Реализация услуг	Оверон ЗАО КП Реализация товаров и услуг 0000-000010 от 10.08.2013 12:00:01	Основная номенклатурная группа 18% Услуга	БУ	62.01	100 000,00	90.01.1	100 000,00
				НУ		100 000,00		84 745,76
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
10.08.2013	Реализация товаров и услуг 0000-000010 от 10.08.2013 12:00:01 Реализация услуг	Основная номенклатурная группа 18%	Налог (взносы): начислено / уплачено	БУ	90.03	15 254,24	68.02	15 254,24
				НУ
				ПР
				ВР
31.08.2013	Регламентная операция 0000-000137 от 31.08.2013 23:59:59 Амортизация ОС	Амортизация	Оборудование	БУ	44.01	7 062,15	02.01	7 062,15
				НУ		6 355,93		6 355,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		706,22		706,22
31.08.2013	Регламентная операция 0000-000137 от 31.08.2013 23:59:59 Амортизационная премия		Оборудование Принятие к учету ОС 0000-000002 от 16.07.2013 12:00:00	БУ		0,00	КВ	0,00
				НУ				42 372,88
				ПР				0,00
				ВР				0,00
31.08.2013	Регламентная операция 0000-000137 от 31.08.2013 23:59:59 Амортизационная премия	Амортизационная премия	Оборудование	БУ	44.01	0,00	01.01	0,00
				НУ		42 372,88		42 372,88
				ПР		0,00		0,00
				ВР		-42 372,88		-42 372,88
31.08.2013	Регламентная операция 0000-000140 от 31.08.2013 23:59:59 Закрытие счетов косвенных расходов		Амортизация	БУ	90.07.1	7 062,15	44.01	7 062,15
				НУ		6 355,93		6 355,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		706,22		706,22
31.08.2013	Регламентная операция 0000-000140 от 31.08.2013 23:59:59 Закрытие счетов косвенных расходов		Амортизационная премия	БУ	90.07.1	0,00	44.01	0,00
				НУ		42 372,88		42 372,88
				ПР		0,00		0,00
				ВР		-42 372,88		-42 372,88
31.08.2013	Регламентная операция 0000-000141 от 31.08.2013 23:59:59 Определение финансовых результатов	<...>	Прибыль (убыток) от продаж	БУ	90.09	77 683,61	99.01.1	77 683,61
				НУ		36 016,95		36 016,95
				ПР		0,00		0,00
				ВР		41 666,66		41 666,66
31.08.2013	Регламентная операция 0000-000142 от 31.08.2013 23:59:59 Налог на прибыль		Налог (взносы): начислено / уплачено Федеральный бюджет	БУ	68.04.2	720,34	68.04.1	720,34
				НУ
				ПР
				ВР
31.08.2013	Регламентная операция 0000-000142 от 31.08.2013 23:59:59 Налог на прибыль		Налог (взносы): начислено / уплачено Региональный бюджет	БУ	68.04.2	6 483,05	68.04.1	6 483,05
				НУ
				ПР
				ВР
31.08.2013	Регламентная операция 0000-000142 от 31.08.2013 23:59:59 Признание отложенного налогового обязательства		Основные средства	БУ	68.04.2	8 333,33	77	8 333,33
				НУ
				ПР
				ВР
31.08.2013	Регламентная операция 0000-000142 от 31.08.2013 23:59:59 Условный расход по налогу на прибыль			БУ	99.02.1	15 536,72	68.04.2	15 536,72
				НУ
				ПР
				ВР
27.09.2013	Передача ОС 0000-000001 от 27.09.2013 14:24:02 Реализация товаров	Покупатель Договор купли-продажи Передача ОС 0000-000001 от 27.09.2013 14:24:02	Доходы (расходы), связанные с реализацией ОС Оборудование	БУ	62.01	400 000,00	91.01	400 000,00
				НУ		400 000,00		338 983,05
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
27.09.2013	Передача ОС 0000-000001 от 27.09.2013 14:24:02 Амортизация	Амортизация	Оборудование	БУ	44.01	7 062,15	02.01	7 062,15
				НУ		6 355,93		6 355,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		706,22		706,22
27.09.2013	Передача ОС 0000-000001 от 27.09.2013 14:24:02 Передача ОС	Оборудование	Оборудование	БУ	02.01	14 124,30	01.09	14 124,30
				НУ		12 711,86		12 711,86
				ПР		0,00		0,00
				ВР		1 412,44		1 412,44
27.09.2013	Передача ОС 0000-000001 от 27.09.2013 14:24:02 Передача ОС	Оборудование	Оборудование	БУ	01.09	423 728,81	01.01	423 728,81
				НУ		381 355,93		381 355,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		42 372,88		42 372,88
27.09.2013	Передача ОС 0000-000001 от 27.09.2013 14:24:02 Передача ОС	Доходы (расходы), связанные с реализацией ОС Оборудование	Оборудование	БУ	91.02	409 604,51	01.09	409 604,51
				НУ		368 644,07		368 644,07
				ПР		0,00		0,00
				ВР		40 960,44		40 960,44
27.09.2013	Передача ОС 0000-000001 от 27.09.2013 14:24:02 Реализация основных средств	Доходы (расходы), связанные с реализацией ОС Оборудование	Налог (взносы): начислено / уплачено	БУ	91.02	61 016,95	68.02	61 016,95
				НУ		0,00
				ПР		0,00
				ВР		0,00
27.09.2013	Операция (БУ и НУ) 0000-000001 от 27.09.2013 15:00:00	<...> Убыток от реализации ОС		БУ	97.21	0,00	000	0,00
				НУ		70 621,46
				ПР		0,00
				ВР		-70 621,46
27.09.2013	Операция (БУ и НУ) 0000-000001 от 27.09.2013 15:00:00	Доходы (расходы), связанные с реализацией ОС Оборудование		БУ	91.02	0,00	000	0,00
				НУ		-70 621,46
				ПР		0,00
				ВР		70 621,46
30.09.2013	Реализация товаров и услуг 0000-000011 от 30.09.2013 11:41:48 Реализация услуг	Оверон ЗАО КП Реализация товаров и услуг 0000-000011 от 30.09.2013 11:41:48	Основная номенклатурная группа 18% Услуга	БУ	62.01	100 000,00	90.01.1	100 000,00
				НУ		100 000,00		84 745,76
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
30.09.2013	Реализация товаров и услуг 0000-000011 от 30.09.2013 11:41:48 Реализация услуг	Основная номенклатурная группа 18%	Налог (взносы): начислено / уплачено	БУ	90.03	15 254,24	68.02	15 254,24
				НУ
				ПР
				ВР
30.09.2013	Регламентная операция 0000-000146 от 30.09.2013 23:59:59 Закрытие счетов косвенных расходов		Амортизация	БУ	90.07.1	7 062,15	44.01	7 062,15
				НУ		6 355,93		6 355,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		706,22		706,22
30.09.2013	Регламентная операция 0000-000147 от 30.09.2013 23:59:59 Определение финансовых результатов	<...>	Прибыль (убыток) от продаж	БУ	90.09	77 683,61	99.01.1	77 683,61
				НУ		78 389,83		78 389,83
				ПР		0,00		0,00
				ВР		-706,22		-706,22
30.09.2013	Регламентная операция 0000-000147 от 30.09.2013 23:59:59 Определение финансовых результатов	Сальдо прочих доходов и расходов	<...>	БУ	99.01.1	70 621,46	91.09	70 621,46
				НУ		-40 960,44		-40 960,44
				ПР		0,00		0,00
				ВР		111 581,90		111 581,90
30.09.2013	Регламентная операция 0000-000148 от 30.09.2013 23:59:59 Налог на прибыль		Налог (взносы): начислено / уплачено Федеральный бюджет	БУ	68.04.2	2 387,00	68.04.1	2 387,00
				НУ
				ПР
				ВР
30.09.2013	Регламентная операция 0000-000148 от 30.09.2013 23:59:59 Налог на прибыль		Налог (взносы): начислено / уплачено Региональный бюджет	БУ	68.04.2	21 483,05	68.04.1	21 483,05
				НУ
				ПР
				ВР
30.09.2013	Регламентная операция 0000-000148 от 30.09.2013 23:59:59 Погашение отложенного налогового обязательства	Основные средства		БУ	77	8 333,33	68.04.2	8 333,33
				НУ
				ПР
				ВР
30.09.2013	Регламентная операция 0000-000148 от 30.09.2013 23:59:59 Признание отложенного налогового актива	Расходы будущих периодов		БУ	09	14 124,29	68.04.2	14 124,29
				НУ
				ПР
				ВР
30.09.2013	Регламентная операция 0000-000148 от 30.09.2013 23:59:59 Условный расход по налогу на прибыль			БУ	99.02.1	1 412,43	68.04.2	1 412,43
				НУ
				ПР
				ВР
01.10.2013	Реализация товаров и услуг 0000-000012 от 01.10.2013 9:31:35 Реализация услуг	Оверон ЗАО КП Реализация товаров и услуг 0000-000012 от 01.10.2013 9:31:35	Основная номенклатурная группа 18% Услуга	БУ	62.01	100 000,00	90.01.1	100 000,00
				НУ		100 000,00		84 745,76
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
01.10.2013	Реализация товаров и услуг 0000-000012 от 01.10.2013 9:31:35 Реализация услуг	Основная номенклатурная группа 18%	Налог (взносы): начислено / уплачено	БУ	90.03	15 254,24	68.02	15 254,24
				НУ
				ПР
				ВР
31.10.2013	Регламентная операция 0000-000151 от 31.10.2013 23:59:59 Списание РБП за Октябрь 2013 г.	Доходы (расходы), связанные с реализацией ОС Оборудование	<...> Убыток от реализации ОС	БУ	91.02	0,00	97.21	0,00
				НУ		1 216,93		1 216,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		-1 216,93		-1 216,93
31.10.2013	Регламентная операция 0000-000154 от 31.10.2013 23:59:59 Определение финансовых результатов	<...>	Прибыль (убыток) от продаж	БУ	90.09	84 745,76	99.01.1	84 745,76
				НУ		84 745,76		84 745,76
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
31.10.2013	Регламентная операция 0000-000154 от 31.10.2013 23:59:59 Определение финансовых результатов	<...>	Сальдо прочих доходов и расходов	БУ	91.09	0,00	99.01.1	0,00
				НУ		-1 216,93		-1 216,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		1 216,93		1 216,93
31.10.2013	Регламентная операция 0000-000155 от 31.10.2013 23:59:59 Налог на прибыль		Налог (взносы): начислено / уплачено Федеральный бюджет	БУ	68.04.2	1 670,58	68.04.1	1 670,58
				НУ
				ПР
				ВР
31.10.2013	Регламентная операция 0000-000155 от 31.10.2013 23:59:59 Налог на прибыль		Налог (взносы): начислено / уплачено Региональный бюджет	БУ	68.04.2	15 035,19	68.04.1	15 035,19
				НУ
				ПР
				ВР
31.10.2013	Регламентная операция 0000-000155 от 31.10.2013 23:59:59 Погашение отложенного налогового актива		Расходы будущих периодов	БУ	68.04.2	243,39	09	243,39
				НУ
				ПР
				ВР
31.10.2013	Регламентная операция 0000-000155 от 31.10.2013 23:59:59 Условный расход по налогу на прибыль			БУ	99.02.1	16 949,15	68.04.2	16 949,15
				НУ
				ПР
				ВР
01.11.2013	Реализация товаров и услуг 0000-000013 от 01.11.2013 12:00:00 Реализация услуг	Оверон ЗАО КП Реализация товаров и услуг 0000-000013 от 01.11.2013 12:00:00	Основная номенклатурная группа 18% Услуга	БУ	62.01	100 000,00	90.01.1	100 000,00
				НУ		100 000,00		84 745,76
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
01.11.2013	Реализация товаров и услуг 0000-000013 от 01.11.2013 12:00:00 Реализация услуг	Основная номенклатурная группа 18%	Налог (взносы): начислено / уплачено	БУ	90.03	15 254,24	68.02	15 254,24
				НУ
				ПР
				ВР
30.11.2013	Регламентная операция 0000-000157 от 30.11.2013 23:59:59 Списание РБП за Ноябрь 2013 г.	Доходы (расходы), связанные с реализацией ОС Оборудование	<...> Убыток от реализации ОС	БУ	91.02	0,00	97.21	0,00
				НУ		1 216,93		1 216,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		-1 216,93		-1 216,93
30.11.2013	Регламентная операция 0000-000160 от 30.11.2013 23:59:59 Определение финансовых результатов	<...>	Прибыль (убыток) от продаж	БУ	90.09	84 745,76	99.01.1	84 745,76
				НУ		84 745,76		84 745,76
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
30.11.2013	Регламентная операция 0000-000160 от 30.11.2013 23:59:59 Определение финансовых результатов	<...>	Сальдо прочих доходов и расходов	БУ	91.09	0,00	99.01.1	0,00
				НУ		-1 216,93		-1 216,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		1 216,93		1 216,93
30.11.2013	Регламентная операция 0000-000161 от 30.11.2013 23:59:59 Налог на прибыль		Налог (взносы): начислено / уплачено Федеральный бюджет	БУ	68.04.2	1 670,58	68.04.1	1 670,58
				НУ
				ПР
				ВР
30.11.2013	Регламентная операция 0000-000161 от 30.11.2013 23:59:59 Налог на прибыль		Налог (взносы): начислено / уплачено Региональный бюджет	БУ	68.04.2	15 035,19	68.04.1	15 035,19
				НУ
				ПР
				ВР
30.11.2013	Регламентная операция 0000-000161 от 30.11.2013 23:59:59 Погашение отложенного налогового актива		Расходы будущих периодов	БУ	68.04.2	243,39	09	243,39
				НУ
				ПР
				ВР
30.11.2013	Регламентная операция 0000-000161 от 30.11.2013 23:59:59 Условный расход по налогу на прибыль			БУ	99.02.1	16 949,15	68.04.2	16 949,15
				НУ
				ПР
				ВР
01.12.2013	Реализация товаров и услуг 0000-000014 от 01.12.2013 12:00:00 Реализация услуг	Оверон ЗАО КП Реализация товаров и услуг 0000-000014 от 01.12.2013 12:00:00	Основная номенклатурная группа 18% Услуга	БУ	62.01	100 000,00	90.01.1	100 000,00
				НУ		100 000,00		84 745,76
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
01.12.2013	Реализация товаров и услуг 0000-000014 от 01.12.2013 12:00:00 Реализация услуг	Основная номенклатурная группа 18%	Налог (взносы): начислено / уплачено	БУ	90.03	15 254,24	68.02	15 254,24
				НУ
				ПР
				ВР
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000163 от 31.12.2013 23:59:59 Списание РБП за Декабрь 2013 г.	Доходы (расходы), связанные с реализацией ОС Оборудование	<...> Убыток от реализации ОС	БУ	91.02	0,00	97.21	0,00
				НУ		1 216,93		1 216,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		-1 216,93		-1 216,93
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000166 от 31.12.2013 23:59:59 Определение финансовых результатов	<...>	Прибыль (убыток) от продаж	БУ	90.09	84 745,76	99.01.1	84 745,76
				НУ		84 745,76		84 745,76
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000166 от 31.12.2013 23:59:59 Определение финансовых результатов	<...>	Сальдо прочих доходов и расходов	БУ	91.09	0,00	99.01.1	0,00
				НУ		-1 216,93		-1 216,93
				ПР		0,00		0,00
				ВР		1 216,93		1 216,93
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000167 от 31.12.2013 23:59:59 Налог на прибыль		Налог (взносы): начислено / уплачено Федеральный бюджет	БУ	68.04.2	1 670,57	68.04.1	1 670,57
				НУ
				ПР
				ВР
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000167 от 31.12.2013 23:59:59 Налог на прибыль		Налог (взносы): начислено / уплачено Региональный бюджет	БУ	68.04.2	15 035,19	68.04.1	15 035,19
				НУ
				ПР
				ВР
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000167 от 31.12.2013 23:59:59 Погашение отложенного налогового актива		Расходы будущих периодов	БУ	68.04.2	243,39	09	243,39
				НУ
				ПР
				ВР
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000167 от 31.12.2013 23:59:59 Условный расход по налогу на прибыль			БУ	99.02.1	16 949,15	68.04.2	16 949,15
				НУ
				ПР
				ВР
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000168 от 31.12.2013 23:59:59 Реформация баланса	<...>		БУ	99.01.1	67 796,60	99.02.1	67 796,60
				НУ		0,00
				ПР		0,00
				ВР		0,00
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000168 от 31.12.2013 23:59:59 Реформация баланса	<...>		БУ	99.01.1	271 186,44	84.01	271 186,44
				НУ		405 953,71
				ПР		0,00
				ВР		-66 970,67
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000168 от 31.12.2013 23:59:59 Закрытие года	<...> <...><...>	<...>	БУ	90.01.1	500 000,00	90.09	500 000,00
				НУ		423 728,80		423 728,80
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000168 от 31.12.2013 23:59:59 Закрытие года	<...>	<...> <...>	БУ	90.09	76 271,20	90.03	76 271,20
				НУ		0,00
				ПР		0,00
				ВР		0,00
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000168 от 31.12.2013 23:59:59 Закрытие года	<...>		БУ	90.09	14 124,30	90.07.1	14 124,30
				НУ		55 084,74		55 084,74
				ПР		0,00		0,00
				ВР		-40 960,44		-40 960,44
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000168 от 31.12.2013 23:59:59 Закрытие года	<...>	<...> <...>	БУ	91.09	470 621,46	91.02	470 621,46
				НУ		301 673,40		301 673,40
				ПР		0,00		0,00
				ВР		107 931,11		107 931,11
31.12.2013	Регламентная операция 0000-000168 от 31.12.2013 23:59:59 Закрытие года	<...> <...>	<...>	БУ	91.01	400 000,00	91.09	400 000,00
				НУ		338 983,05		338 983,05
				ПР		0,00		0,00
				ВР		0,00		0,00
				БУ	8 526 271,17		8 526 271,17
				НУ	5 515 819,16		4 548 848,49
				ПР	0,00		0,00
				ВР	155 367,22		222 337,89

Оборотно-сальдовая ведомость:

Счет	Показатели	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Счет	Показатели	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	БУ			847 457,62	847 457,62
	НУ			805 084,74	805 084,74
	ПР
	ВР			42 372,88	42 372,88
01.01	БУ			423 728,81	423 728,81
	НУ			423 728,81	423 728,81
	ПР
	ВР
01.09	БУ			423 728,81	423 728,81
	НУ			381 355,93	381 355,93
	ПР
	ВР			42 372,88	42 372,88
02	БУ			14 124,30	14 124,30
	НУ			12 711,86	12 711,86
	ПР
	ВР			1 412,44	1 412,44
02.01	БУ			14 124,30	14 124,30
	НУ			12 711,86	12 711,86
	ПР
	ВР			1 412,44	1 412,44
08	БУ			423 728,81	423 728,81
	НУ			423 728,81	423 728,81
	ПР
	ВР
08.04	БУ			423 728,81	423 728,81
	НУ			423 728,81	423 728,81
	ПР
	ВР
09	БУ			14 124,29	730,17	13 394,12
19	БУ			76 271,19	76 271,19
19.01	БУ			76 271,19	76 271,19
44	БУ			14 124,30	14 124,30
	НУ			55 084,74	55 084,74
	ПР
	ВР			-40 960,44	-40 960,44
44.01	БУ			14 124,30	14 124,30
	НУ			55 084,74	55 084,74
	ПР
	ВР			-40 960,44	-40 960,44
51	БУ			1 000 000,00	500 000,00	500 000,00
60	БУ			1 000 000,00	1 000 000,00
	НУ			1 000 000,00	1 000 000,00
	ПР
	ВР
60.01	БУ			500 000,00	500 000,00
	НУ			500 000,00	500 000,00
	ПР
	ВР
60.02	БУ			500 000,00	500 000,00
	НУ			500 000,00	500 000,00
	ПР
	ВР
62	БУ			900 000,00		900 000,00
	НУ			900 000,00		900 000,00
	ПР
	ВР
62.01	БУ			900 000,00		900 000,00
	НУ			900 000,00		900 000,00
	ПР
	ВР
68	БУ			242 796,62	385 004,30		142 207,68
68.02	БУ			152 542,38	213 559,34		61 016,96
68.04	БУ			90 254,24	171 444,96		81 190,72
68.04.1	БУ				81 190,74		81 190,74
68.04.2	БУ			90 254,24	90 254,22	0,02
76	БУ			76 271,19	76 271,19
	НУ
	ПР
	ВР
76.ВА	БУ			76 271,19	76 271,19
77	БУ			8 333,33	8 333,33
80	БУ				1 000 000,00		1 000 000,00
80.09	БУ				1 000 000,00		1 000 000,00
84	БУ				271 186,44		271 186,44
84.01	БУ				271 186,44		271 186,44
90	БУ			1 090 395,50	1 090 395,50
	НУ			902 542,34	902 542,34
	ПР
	ВР			-40 960,44	-40 960,44
90.01	БУ			500 000,00	500 000,00
	НУ			423 728,80	423 728,80
	ПР
	ВР
90.01.1	БУ			500 000,00	500 000,00
	НУ			423 728,80	423 728,80
	ПР
	ВР
90.03	БУ			76 271,20	76 271,20
90.07	БУ			14 124,30	14 124,30
	НУ			55 084,74	55 084,74
	ПР
	ВР			-40 960,44	-40 960,44
90.07.1	БУ			14 124,30	14 124,30
	НУ			55 084,74	55 084,74
	ПР
	ВР			-40 960,44	-40 960,44
90.09	БУ			500 000,00	500 000,00
	НУ			423 728,80	423 728,80
	ПР
	ВР
91	БУ			1 341 242,92	1 341 242,92
	НУ			938 679,06	938 679,06
	ПР
	ВР			219 513,01	219 513,01
91.01	БУ			400 000,00	400 000,00
	НУ			338 983,05	338 983,05
	ПР
	ВР
91.02	БУ			470 621,46	470 621,46
	НУ			301 673,40	301 673,40
	ПР
	ВР			107 931,11	107 931,11
91.09	БУ			470 621,46	470 621,46
	НУ			298 022,61	298 022,61
	ПР
	ВР			111 581,90	111 581,90
97	БУ
	НУ			70 621,46	3 650,79	66 970,67
	ПР
	ВР			-70 621,46	-3 650,79	-66 970,67
97.21	БУ
	НУ			70 621,46	3 650,79	66 970,67
	ПР
	ВР			-70 621,46	-3 650,79	-66 970,67
99	БУ			477 401,10	477 401,10
	НУ			364 993,27	364 993,27
	ПР
	ВР			44 611,23	44 611,23
99.01	БУ			409 604,50	409 604,50
	НУ			364 993,27	364 993,27
	ПР
	ВР			44 611,23	44 611,23
99.01.1	БУ			409 604,50	409 604,50
	НУ			364 993,27	364 993,27
	ПР
	ВР			44 611,23	44 611,23
99.02	БУ			67 796,60	67 796,60
99.02.1	БУ			67 796,60	67 796,60
000	БУ			1 000 000,00	1 000 000,00
КВ	БУ
	НУ			42 372,88	42 372,88
	ПР
	ВР
Итого	БУ			8 526 271,17	8 526 271,17	1 413 394,12	1 413 394,12
	НУ			5 515 819,16	4 548 848,49	966 970,67
	ПР
	ВР			155 367,22	222 337,89	-66 970,67

Декларация по налогу на прибыль:

Категория статьи:

Повышение квалификации

Аттестация 1С

Специалист-консультант

Бухгалтерия предприятия

Возможно Вам будет интересно:

Задача 001 Аналитик (освобождение от уплаты НДС)

Задача 002 ВосТорг (неподтверждённые командировочные расходы)

Задача 004 Торжок (покупка НМА в валюте, курсовые разницы)

Задача 005 Весна (принятие к учёту НМА собственного, списание НМА)