Аудит информационной базы на примере 1С:Управление производственным предприятием 1.3

Аудит информационной базы (ИБ) – проверка правильности ведения учета в программах «1С».

Основная цель проведения аудита ИБ – выявление ошибок в методологии ведения учета, проверка соответствия хозяйственных операций законодательству РФ, правильности использования механизмов «1С» и разработке предложений по исправлению ошибок и совершенствованию учета.

Этапы проведения аудита ИБ:

1.Проверка текущих операций в ИБ.

  • Проверка учета с помощью отчета «Анализ состояния бухгалтерского учета» (меню Бухгалтерия)
  • Проверка наличия (отсутствия) флагов УУ, БУ, НУ в документах (Групповая обработка).
  • Проверка правильности выбора счетов учета и счетов затрат в документах Требование-накладная (Счет учета, Счет затрат), Перемещение товаров (Счет учета Д и К), Поступление товаров и услуг (Счета доходов и расходов), Реализация товаров и услуг (Счета доходов и расходов). (Групповая обработка).
  • Проверка наличия счетов-фактур с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по НДС» (внешний отчет).
  • Проверка правильности выбора счетов учета расчетов в документах расчетов с контрагентами (Групповая обработка).
  • Проверка заполнения документа Корректировка долга - Сумма в НУ (Групповая обработка). 
  • Проверка наличия документов Операция БУНУ – используется только в крайних случаях.
  • Проверка заполнения аналитики на счетах бухгалтерского и налогового учета через ОСВ.
  • Проверка наличия отрицательных остатков на счетах учета ТМЦ: 01,07,08,10,41,43,45 через ОСВ.
  • Проверка наличия отрицательных остатков на счетах учета ТМЦ: 01,07,08,10,41,43,45 через отчет «Ведомость по учету МПЗ».
  • Проверка наличия отрицательных сумм на счетах учета расчетов:70,71,73,76,79 через ОСВ.
  • Проверка правильности выбора субсчета на счетах учета затрат 20,23,25,26 в налоговом учете через ОСВ.
  • Проверка правильности оборотов по счету 90. Кредитовый оборот по счету 90.01 БУ – дебетовый оборот по счету 90.03 БУ – дебетовый оборот по счету 90.04 БУ = кредитовый оборот по счету 90.01 НУ (через ОСВ).
  • Проверка правильности использования субсчетов и аналитики на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в налоговом учете через ОСВ. Субсчет должен соответствовать вид прочего дохода и расхода.
  • Проверка правильности оборотов по счету 91. Через Анализ счета. Отбираем вид прочих доходов и расходов «Прочая реализация». Оборот по кредиту 91.01 с 62 БУ – Оборот по дебету 91.02 с 68.02 БУ= оборот по дебету 91.01 с 62 НУ.
  • Сверка остатков по счетам 62.02 и 76 АВ. Кредитовое сальдо по счету 62.02*18/118 = дебетовое сальдо по счету 76АВ.
  • Проверка наличия оборотов за период по счетам 05 (начисление амортизации НМА), 97 (погашение РБП) через ОСВ.
  • Проверка начисления амортизации с помощью отчета «Ведомость по начислению амортизации». Есть возможность настроить отбор по ОС, остаточная стоимость которых больше 0 и амортизация за период равна 0 (это является ошибкой, за исключением случаем приобретения ОС в текущем периоде).
  • Проверка закрытия затратных счетов и распределения затрат с помощью отчета «Ведомость по учету затрат». Не должно быть отрицательных остатков, зависших без причины сумм, раздел Затраты на выпуск должен быть закрыт полностью.

2.Проверка результатов работы в ИБ

  • Проверка наличия всех регламентных документов закрытия:
  • Отражение зарплаты в РУ. В налоговом учете автоматически не формируются проводки по кредиту счета  91 «Прочие доходы и расходы». Необходимо формировать данные проводки вручную – документом «Операция БУ и НУ». Открываем движения документа «Отражение зарплаты в РУ» в БУ и делаем аналогичные движения в НУ.
  • Амортизация ОС.
  • Амортизация НМА.
  • Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки.
  • Списание РБП.
  • Расходы  по страхованию (для РБП с видом «Прочее страхование»
  • Начисление прочих налогов и сборов с помощью документа «Прочие затраты».
  • Восстановление последовательности состояния расчетов
  • Восстановление последовательности налогового учета УСН (только для УСН)
  • Проведение документов по регистрам НДС.
  • Корректировка НЗП.
  • Корректировка прочих затрат.
  • Инвентаризация НЗП.
  • Распределение материалов на выпуск.
  • Распределение прочих затрат.
  • Расчет себестоимости в УУ, БУ, НУ.
  • Обработка «Формирование счетов-фактур на аванс»
  • Формирование счетов фактур на выданные авансы
  • Обработка «Регистрация счетов фактур налогового агента
  • Подтверждение нулевой ставки НДС
  • Распределение НДС косвенных расходов
  • Отражение начисления \ к вычету НДС
  • Восстановление НДС
  • Формирование записей книги покупок.
  • Формирование записей книги продаж.
  • Определение финансовых результатов.
  • Регламентные операции налогового учета (по налогу на прибыль).
  • Регламентные операции налогового учета по УСН (только для УСН)
  • Расчеты по налогу на прибыль.
  • Формирование регламентированной отчетности. Проверка закрытия затратных счетов в БУ и НУ через ОСВ.
  • Проверка закрытия счетов 90,91 в БУ и НУ через ОСВ.
  • Проверка соответствия БУ и НУ с помощью отчета «Сверка данных БУ и НУ» (внешний отчет). Отличия могут быть только на счетах 90,91 на сумму начисленного НДС.
  • Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль (меню Налоговый учет). Налог на прибыль должен быть обведен зеленым. Исключение: если организация сработала в убыток, то разница между налогом на прибыль в БУ и НУ будет равна обороту по счету 09 – Убыток текущего периода.
  • Отчеты по учету НДС (меню НДС – Отчеты).
  • Проверка наличия отрицательных сумм на всех счетах бухгалтерского учета через ОСВ.
  • Проверка правильности заполнения регламентированной отчетности.

 

Категория статьи: